匯算清繳補繳所得稅的賬務處理
日期：2017-04-20 / 人氣： / 來源：http://www.362810.tw
匯算清繳補繳所得稅的賬務處理是否應通過“以前年度損益調整”做會計分錄?正確的賬務分錄過程是怎樣的?補繳所得稅后是否應該同時調整上一年已計提的盈余公積?如是調整分錄為?
專家回復：
一、賬務處理如下：
1、匯算清繳后，補繳企業所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交企業所得稅
2、繳納年度匯算清繳應繳稅款
借：應交稅費--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
4、調整“利潤分配”有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分類)
借：盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸：利潤分配-未分配利潤
二、報表的調整
1、調整本年度資產負債表“應交稅費”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的年初數;
2、調整本年度利潤分配表“年初未分配利潤”項目的金額。
報出日之間發生的需要調整報告年度“損益”的事項，也在本科目核算。
作者：神算子財務
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